Налоговый "гиперлуп" от Гетманцева. Сработает ли идея обложить данью соцсети
Очень деньги нужны!
Нардеп от "Слуги народа" Даниил Гетманцев, находясь в постоянном поиске денег в бюджет, обратил свой взгляд на глобальные корпорации, предоставляющие услуги через интернет: Google, Facebook, YouTube, Apple. В Верховной Раде зарегистрирован законопроект № о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения НДС электронных услуг, поставляемых нерезидентами физическим лицам, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины.
Компании, которые не посчитают нужным зарегистрироваться плательщиками НДС, ждет штраф 8,5 тыс. грн. По мнению автора инициативы, деятельность компаний-нерезидентов, предоставляющих диджитал-услуги, проводится без надлежащего налогообложения, что приводит к потерям государственного бюджета и создает неконкурентную среду для резидентов-плательщиков.
По примеру РФ…
Авторы документа приводят в пример страны, в которых налогообложение электронных услуг является обычной практикой: ЕС, Австралия, Беларусь, Казахстан, РФ.
В частности, в ЕС до 2015 года местом поставки электронных услуг являлось место регистрации поставщика. И многие минимизировали налог, регистрируясь в странах с низкими процентными ставками. Для этого и были разработаны правила, которые бы позволили обложить налогом электронные услуги именно по месту их потребления.
Три года назад – с 1 января 2017 года – аналогичный налог был введен в РФ. На налоговый учет стали Apple Distribution International, Google Commerce, Microsoft Ireland, Netflix International B.V., Wargaming Group, Bloomberg, Alibaba, Booking.com – всего 1580 компаний. Согласно официальным данным, ими было уплачено в бюджет в 2017-м - 9,4 млрд руб., в 2018-м – 12 млрд руб., в первом квартале 2019-го – 12 млрд руб., причем 70% сумм приходится на большие IT-компании.
Аналогичные налоговые правила в 2018-м ввели в Беларуси.
"Скоро за воздух деньги будут брать"
Положительный опыт соседей не дает спокойно спать украинским чиновникам. Но сработает ли этот закон в Украине и как нововведение отразится на деятельности соцсетей? Мнения экспертов на этот счет разделились.
Так, по словам аналитика "Центра биржевых технологий" Максима Орыщака, нововведение никак не отразится на деятельности соцсетей и электронных сервисов в Украине.
- Это регулирование деятельности с желанием зарабатывать на том, что рекламируют украинскому потребителю, - поясняет эксперт. - В случае Украины пополнение бюджета в любых объемах является необходимым шагом. Поскольку "затягивать пояса" дальше некуда, правительство рассматривает варианты дополнительного налогообложения. При этом остается открытым вопрос - доведут ли они это до этапа "налоги платят зарубежные компании", или пойдут по простому пути "допналоги за рекламу украинских компаний"?
В целом идея того, что международные корпорации должны платить в Украине, является абсолютно здравой, и теперь остается задача организовать для этого простой доступный механизм, считает Орыщак. При этом эксперт напоминает: мировая практика снятия таких налогов существует, но не везде все сделано правильно. Например, в Азербайджане налоги считываются не с крупных компаний, а с пользователей, которые платят деньги. То есть государство снимает 18% со всех услуг, которыми азербайджанские граждане пользуются на иностранных сайтах. Важно, чтобы в Украине пошли по пути снятия средств с крупных компаний, а не с населения и бизнеса.
В то же время аналитик Даниил Монин оценивает любую инициативу по увеличению налоговой нагрузки строго отрицательно.
- Аппетиты Гетманцева собрать побольше денег ничем не ограничены, - констатировал аналитик. - Скоро за воздух будет брать.
Принятие закона будет означать подорожание, которое может произойти с любыми услугами, которые потребитель получает через интернет от компаний-нерезидентов. При этом Монин признает, что, вопреки прогнозам ряда экспертов, из Украины из-за дополнительных налогов никто не "сбежит".
- Они не могут сбежать, - поясняет аналитик. - Если я заказываю услугу по рекламе в Facebook, значит, я сделал свой выбор использовать этот канал продвижения своей продукции или услуги. Вопрос в цене: вероятно, что за 1 доллар, вложенный в рекламу, мне дадут меньше показов потенциальным клиентам, поскольку Facebook необходимо будет заплатить еще 20% в бюджет. Есть и еще один момент. Если рекламную компанию в том же Facebook делает нанятая компания, она выставляет счет клиенту и платит налог, плюс еще Facebook надо оплатить счет с НДС. Так что просто поднимется стоимость услуг.
"Идея не сработает"
Экономист Владислав Банков считает, что подобные законопроекты, с одной стороны, являются четким сигналом инвесторам о том, что правила могут меняться в любой момент, а с другой, работать в Украине не будут.
С коллегой согласен и президент Украинского аналитического центра Александр Охрименко, который напоминает: в США или ЕС те же Google и Facebook зарабатывают миллиарды долларов прежде всего за счет бизнес-трафика, который у нас практически мертв. Слишком уж все любят "халяву".
- С точки зрения эффективности такой метод фискализации можно сравнить со стрижкой свиньи: визга много, а шерсти мало, - отметил в комментарии "КП" в Украине" Алексей Кущ. - Администрирование налога в этой сфере будет дороже, чем сами сборы. Эта идея похожа на начисление НДС на зарубежные посылки - расчет на сознательность налогоплательщиков. В идеале такие модели работают в странах с высоким уровнем цифрового развития налоговых органов и правом плательщиков на получение налогового кредита. А нынешней власти лучше бы разобраться с фиктивным возмещением НДС, налоговыми скрутками и "товарным пересортом" - самыми распространенными схемами уклонения от уплаты НДС. Там речь идет о миллиардах. Еще можно изменить концепцию возмещения НДС по сырьевым товарам - там расходы бюджета исчисляются десятками миллиардов. Но вместо этого мы видим очередной "налоговый гиперлуп" с объемом сборов в несколько сотен миллионов в год.
КСТАТИ
В законопроекте уточнен перечень электронных услуг. В частности, к ним относятся:
- поставка изображений или текстов, в т.ч. фотографий, электронных книг и журналов;
- поставка аудиовизуальных произведений, видео на заказ, игр, азартные игры и услуги по участию в таких играх;
- предоставление доступа к информационным, коммерческим, образовательным и развлекательным электронным ресурсам;
- доступ к облачным технологиям для размещения данных;
- поставка (передача прав на использование) программного обеспечения и обновлений к нему, а также дистанционное обслуживание ПО и электронного оборудования;
- предоставление рекламных услуг в интернете, мобильных приложениях и других электронных ресурсах.
При этом сюда не относятся услуги, которые были заказаны через интернет, но доставлены не с помощью сети, поставки программ и баз данных на физических носителях, консультации по электронной почте и предоставление доступа к сети.
Местом поставки электронных услуг будет считаться местонахождение их получателя. Для юрлиц – по месту регистрации получателя как объекта хозяйствования, для физлиц – с помощью сведений о местонахождении получателя услуг, полученных в ходе их предоставления, в частности:
- код страны на SIM карте, используемой получателем электронной услуги;
- местонахождение провайдера телекоммуникаций, услугами которого пользовался получатель услуги;
- местонахождение устройства, которое определяется по IP-адресу;
- местонахождение банка, в котором открыт счет, через который осуществляется оплата услуги;
- сведения о месте жительства получателя электронной услуги.
