Как по новым правилам декларировать доходы
В этом году вступило в силу несколько законодательных новшеств, которые должны упростить жизнь плательщикам налогов. Мы решили разобраться, кому по новым правилам нужно идти в фискальную службу и отчитываться за 2016 год.
Что нового?
В этом году кампания по декларированию доходов претерпела сразу несколько законодательных изменений.
С 1 января 2017 года вводится новая форма налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах. Как говорят налоговики, был уменьшен объем декларации. Декларация о доходах сейчас состоит из 7 разделов, которые подаются нa одном двустороннем листе формата A4, и 2 приложений к декларации: "Расчет налоговых обязательств по налогу на доходы физических лиц и военного сбора с доходов, полученных от операций с инвестиционными активами" и "Расчет налоговых обязательств по налогу на доходы физических лиц и военного сбора с доходов, полученных самозанятым лицом".
Еще одно новшество заключается в том, что начиная с 2016 года лица, которые получали доходы oт двух и более налоговых агентов, не обязаны подавать декларацию.
Налоговики объясняют это тем, что раньше шкала налогообложения была прогрессивная. До определенной суммы начислялось 15% налогов, а свыше - 20% отчислений. После установления ставки налога на доходы физических лиц в размере 18% у людей, которые работали на двух работах, по результатам года не возникает обязанность предоставления декларации.
Какие доходы нужно показать?
В свое отделение фискальной службы нужно обращаться, если вы получили следующие доходы:
- наследство от не первой степени родства (денежные средства, имущество, имущественные или неимущественные права);
- подарки от физических лиц;
- от аренды имущества, если арендодатель является физлицом и не оформлен как субъект предпринимательства;
- от продажи движимого имущества;
- иностранные доходы;
- инвестиционный доход;
- благотворительную помощь сверх установленной нормы (в 2016 году - 1930 грн.);
- сумму долга налогоплательщика, аннулированного кредитором;
- от продажи собственной сельскохозяйственной продукции, если она произведена на земельном участке площадью более 2 гектаров;
- доход, полученный от выращенной продукции животноводства непосредственно плательщиком налога, превышает 100 размеров минимальной заработной платы (в 2016 году - 137 800 грн.).
Кстати, с полученных взяток тоже нужно уплатить налог. Налоговики говорят, что "средства или имущество, полученные налогоплательщиком как взятка, украденные или найденные как клад, не сданный государству согласно закону, в суммах, определенных обвинительным приговором суда независимо от назначенной им меры наказания, подлежат налогообложению".
Каковы ставки?
В 2016 году, за который заполняется декларация в этом году, была установлена новая единая ставка налога на доходы физлиц - 18% вместо прошлогодней "вилки" основных ставок 15% и 20%.
Немного сложнее налогообложение наследства. В этом году его упростили (см. "А в это время"), но пока что будем платить этот налог по старинке. В этом году применяются три вида ставок - 0%, 5% и 18%.
При получении наследства членами семьи первой степени родства независимо от того, что было унаследовано, оно облагается по нулевой ставке.
Другие граждане Украины должны уплатить 5-процентный налог с какого-либо имущества, унаследованного (или подаренного) от резидентов Украины.
Если в прошлом году резидент Украины получил наследство от нерезидента, то ему придется заплатить ставку налога на доходы физических лиц в размере 18%. Такая же ставка применяется и в случае, если нерезидент получил наследство на территории Украины.
Кроме налога на доходы физических лиц граждане обязаны уплатить военный сбор, который составляет 1,5% от стоимости унаследованного (подаренного) имущества.
Исключение составляют лишь лица, получившие доходы в виде денежных средств, имущества, имущественных или неимущественных прав, облагаемых по нулевой ставке.
Какой крайний срок подачи?
В сроках подачи и размерах штрафов за то, что вы не подали декларацию в этом году, ничего не изменилось.
Плательщики налога - физические лица, которые не являются субъектами предпринимательства или лицами, которые осуществляют независимую профессиональную деятельность, подают по месту своего налогового адреса налоговую декларацию о доходах физических лиц дo 1 мая. То есть предельным сроком подачи декларации является 30 апреля.
При этом подать декларацию можно несколькими способами. Самый привычный - лично наведаться в налоговую, взять бланк и потом принести заполненный документ. Если вам далеко ехать, то можно воспользоваться почтовым сообщением с уведомлением о вручении и с описью вложения. Но сделать это нужно не позднее чем за пять дней до окончания срока подачи декларации. Если у вас есть электронный ключ с цифровой подписью, то можно подать декларацию через интернет.
За несвоевременную подачу налоговой декларации предусмотрен штраф в 170 грн.
Что с налогом на недвижимость?
У многих возникает вопрос, нужно ли подавать налоговую декларацию, если в прошлом году не уплачен налог на недвижимость. Налоговики говорят, что это местный налог и платится он иначе. Вам должно прийти извещение по почте или вы сами должны оплатить его в налоговой.
Кстати, этот сбор платится не на следующий год, как вышеупомянутые налоги, а год в год. Поэтому в этом году нам предстоит оплатить налог за 2017 год. И тут тоже есть несколько новшеств.
В этом году предельная ставка налога на недвижимость составит 1,5% размера минимальной зарплаты за 1 кв. метр "лишней площади" - для квартир 60 кв. метров. В прошлом году максимальная ставка налога составляла 3%. При этом ставки на текущий год устанавливаются решениями местных органов власти.
Освобождены от налогообложения недвижимость в зоне АТО и на линии соприкосновения на период с 14 апреля 2014 года и до окончания проведения АТО.
Льготы по уплате налога на недвижимость для физических лиц остаются на уровне прошлого года, база налогообложения объектов жилой недвижимости уменьшается:
- для квартиры/квартир независимо от их количества - на 60 кв. метров;
- для жилого дома/домов независимо от их количества - на 120 кв. метров;
- для различных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их частей (в случае одновременного нахождения в собственности налогоплательщика квартиры/квартир и жилого дома/домов, в том числе их частей), - на180 кв. метров.
Сохранена норма, по которой владельцы жилой недвижимости, общая площадь которой превышает 300 квадратных метров (для квартиры) и/или 500 квадратных метров (для дома), будут платить дополнительно 25 000 гривен в год за каждый из указанных объектов жилой недвижимости (его часть).
А В ЭТО ВРЕМЯ
Наследникам упростили жизнь
Уже в следующем году платить за получение наследства от родственников не придется. Депутаты освободили от уплаты налога на наследство (а это 5% от стоимости имущества) наследников второй очереди (братья и сестры, дедушки и бабушки, а также внуки завещателя). Ранее право на нулевую ставку налога имели только наследники первой очереди (родители, муж или жена и дети завещателя). При этом оценка имущества тоже не проводится.
Во-вторых, изменились правила налогообложения подарков. Сейчас за них приходится платить по тем же тарифам, что и за наследство (5%).
В новой версии указано, что подарки (деньги, имущество, услуги и пр.), полученные родственниками первой очереди, облагаются по нулевой ставке. А все другие получатели подарков, как родственники второй очереди, так и посторонние, заплатят те же 5%.
